Asuntolainoihin liittyvä verotus

Asuntolainan verovähennys – tätä se tarkoittaa

Asuntolaina kuuluu verovähennyksien piiriin, eli tietty prosenttiosuus asuntolainasta voidaan vähentää veroista. Jos olet ostamassa asuntoa, sinun on myös mahdollista saada korkovähennystä.

Korot vähennetään aina ensisijaisesti pääomatuloista, kuten esimerkiksi vuokratulot ja osinkotuotot. Ensiasunnon ostajilla ei kuitenkaan välttämättä ole pääomatuloja, joten korot vähennetään ansiotuloista. Lainan koroista voidaan näin hyvittää noin 1/3, ja ansiotuloista vähennettävät korot ovat prosentillisesti suuremmat kuin pääomatuloista. Oli tilanne kumpi hyvänsä, korkovähennyksestä saatu hyöty on todella reilu.

Lainan ottajalla on myös se etu, että lainanantaja ilmoittaa tiedot viranomaisille sen sijaan, että joutuisit itse näitä selvittämään.

Asuntolainoihin liittyvät verotuskysymykset

Voit vähentää kaikki asuntolainaasi liittyvät korkokulut, jos olet ottanut lainan asuntoosi, jonka aiot vuokrata eteenpäin. Sijoitat siis lainarahoilla asuntoon, josta saat verotettavia tuloja.  Kyseessä on silloin laina, joka on nimenomaan suunnattu tulojen tuottamiseen.

Jos tilanne on kuitenkin se, että tulosi eivät kata korkeita korkoja, jäät miinuksen puolelle. Tätä kutsutaan alijäämäksi, josta tietty prosenttiyksikkö voidaan hyvittää ansiotulojen verosta. Kyseinen prosenttiyksikkö on suurempi ensiasunnon ostajalle.

Vähennettävä korkoprosentti on ollut jo vuosia laskussa. Suomen hallitus esitti vuonna 2015, että lainan korkovähennyksen määrää alennettaisiin asteittain, joka vuosi. Vähennyskelpoinen määrä on kuitenkin edelleen suurempi ensiasunnon ostajille kuin muille asuntolainoille.

Sinua voisi kiinnostaa myös nämä aiheet

Varainsiirtovero

Varainsiirtoverolla tarkoitetaan veroa, jonka ostaja maksaa ostetusta kiinteistöstä, asunto-osakkeesta, tai muusta arvopaperista. Varainsiirtoverosta on huolehdittava itse.

Jos kuitenkin olet ostanut ensiasunnon, tai omistat asunnosta vähintään puolet, sinun ei tarvitse maksaa varainsiirtoveroa. Voit siis laiminlyödä tämän veroilmoituksessa. Varainsiirtovero on normaalisti melko matala, noin 4% kiinteistöjen velattomasta hinnasta. Lisätietoa varainsiirtoverosta löydät Ensiasunnon ostajan opas – sivulta.

Oletko ostanut asunto-osakkeen, kiinteistön tai ensiasunnon?

Kuten mainitsimme, asunnon käyttötarkoituksesta ja tyypistä riippuen voit vähentää lainastasi maksettua korkoa verotuksessa. Jos asuntolaina on otettu asuntosi korjaukseen tai asuntoon, johon olet muuttamassa vakituisesti, voit vähentää korot asuntolainasta. Lisätietoa vähennyksistä löydät Verovähennykset -sivulta, tai vieläkin kattavammin Verolaskuri – laske tuloverosi helposti -sivulta.

Jos sinulla on omistuksessasi vain asunto-osake, voit vähentää asuntolainan korot korkovähennyksenä. Vuokraan sisältyviä korkoja ei kuitenkaan voi vähentää. Jos omistat osan kiinteistöstä, voit myös tehdä korkovähennyksiä ottamastasi lainasta, ja rahoittaa loppuosa jotenkin toisin.

Asuntolainan korkovähennys

Korkovähennys on etu, johon jokaisella ensiasunnon ostajalla on oikeus. Korkovähennyksiä voi vastaanottaa, jos omistat asunnosta yli puolet, ja asunto on tarkoitettu asuinkäyttöösi. Vuokra-asunnoksi tarkoitetusta asunnosta ei siis voi vähentää veroja.

Jos olet ensiasunnon ostaja, voit vähentää verotuksessa lähes 1/3 asuntolainasi koroista. Asuntolainan korkojen vähentämiseen vaikuttaa se, millaisessa käytössä asunto on. Kaikki ensiasunnon hankintaan ja peruskorjaukseen tarkoitetun lainan korot ovat vähennyskelpoisia.

Korkovähennys pääomatuloista

Asuntolainan korot vähennetään aina ensisijaisesti pääomatuloista, mutta niiden puuttuessa korot vähennetään ansiotulojen verotuksesta. Pariskuntien alijäämähyvityksen enimmäismäärä on 2800 euroa, ja muille se on 1400 euroa. Jos pariskunnalla on lapsia, lapsikorotus on 400 euroa per lapsi.

Verohallinto on sivuillaan antanut hyvän esimerkin verovähennyksiin liittyvästä tapauksesta. Esimerkki koskee pariskuntaa, joka on ostanut ensimmäisen kotinsa vuonna 2019.

Pariskunta maksaa vuosittain 1000 euroa asuntolainakorkoja, joista 25% on vähennyskelpoisia, eli 250 euroa. Heillä ei ole pääomatuloja, joten he saavat hyvityksen pääomatulojen alijäämästä. Asuntolainojen luottokorko ensiasunnon ostajille on 32% lainan korkoihin, eli 32% 250 eurosta.

Käänteiset asuntolainat

Käänteisiä asuntolainoja ei veroteta. Vaikka laina saattaakin tulla pääomatulona asunnon omistajalle, raha määritellään on lainan ennakkona. Olemme kirjoittaneet kattavan oppaan käänteisistä asuntolainoista. Vaihtoehto käänteiselle asuntolainalle saattaa olla muu vakuudellinen tai vakuudeton laina.

Johtopäätökset

Asuntolainan vähennyksillä tarkoitetaan rahamäärää, joka hyvitetään osasta vähennyskelpoisia korkoja. Prosenttiosuudet määritetään aina vuosittain.

Vähennykset tehdään aina ensisijaisesti pääomatuloista. Jos ostajalla ei kuitenkaan ole pääomatuloja, vähennys tehdään hyvityksenä palkkatulojen veroista. Tätä kutsutaan alijäämähyvitykseksi.

Lainan ottaja voi enimmillään saada 1400 euroa alijäämähyvityksiä vuodessa. Pariskunnille enimmäismäärä on 2800 euroa. Lapsista annettu ylijäämähyvitys on 400 euroa per lapsi. Jos lapsia on kaksi tai enemmän, ylijäämähyvitys on 800 euroa.

Usein kysytyt kysymykset