Arvonlisävero – mikä se on?

Arvonlisävero (ALV) on tuotteen tai palvelun hintaan lisättävä vero. Arvonlisävero lankeaa ostajan maksettavaksi – on ostaja sitten yritys tai kuluttaja. Miten ALV tarkalleen ottaen toimii?

Mikä on arvonlisä?

Arvonlisä on tuotetun hyödykkeen myyntihinnan ja sen valmistukseen käytettyjen välituotteiden ostohinnan erotus. Se kuvastaa yrityksen tuotteelleen aikaansaamaa arvonlisäystä.

Arvonlisäveron maksaa palvelun tai tuotteen ostaja. Myyjä toimii ikään kuin veron kerääjänä ja lisää arvonlisäveron sellaisenaan myyntihintaan. Myyjä tilittää kerätyt arvonlisäverot kuukausittain (tai vaihtoehtoisesti muutaman kuukauden välein) verottajalle. Tilitettävästä summasta vähennetään myyjän muille tahoille maksamien arvonlisäverojen määrä.

Yritykselle palautetaan heidän maksamansa ALV siltä osin kuin yrityksen ostoksissaan maksama ALV ylittää yrityksen myynnissä perimän ALVin. Huomioi myös, että alle 8500 euron vuosimyynnillä yritys on vapautettu maksamasta arvonlisäveroa.

Löydä paras tieto yrityksen arvonlisäverosta

Summarumin kautta löydät selkeää tietoa arvonlisäverosta.

Lue lisää tästä

Paljonko arvonlisäveroa maksetaan?

Arvonlisäverokanta vuonna 2012 on 23 % ja vuoden 2013 alusta alkaen on 24 %. Tämä prosenttiosuus siis lisätään myytävien tuotteiden ja palveluiden hintaan.

Kuten monissa maissa myös Suomessa on alennettuja alv-kantoja:

Elintarvikkeiden, rehujen ja ravintolapalveluiden alv on 13 %, vuodesta 2013 alkaen 14 %
Kirjojen, lääkkeiden, liikuntapalveluiden sekä kulttuuripalveluiden alv on 9 %, vuodesta 2013 alkaen 10 %
Kokonaan arvonlisäverosta on vapautettu osa terveys- ja vammaishuolloin palveluista
Arvonlisäveroa eivät maksa myöskään yleishyödylliset yhteisöt ja uskonnolliset yhteisöt, siis sellaiset yhteisöt, jotka on vapautettu myös tuloverosta.

Muuta yrittäjyyteen liittyvää

Arvonlisävero ja kansainvälinen kauppa

Ennen kuin Suomessa siirryttiin vuonna 1994 arvonlisäveroon, tuotteita ja palveluita verotettiin vuonna 1940 voimaan tulleella liikevaihtoverolla. Liikevaihtoveron ongelma oli, että se haittasi liiketoiminnan kansainvälisyyttä. ALV-lainsäädäntö oli askel kohti yleiseurooppalaista mallia, jolla pyrittiin välttämään kaksinkertainen verotus.

Euroopan Unionin alueella noudatetaan kohdemaaperiaatetta. Tällöin ALV tilitetään vientituotteiden tapauksessa vain kohdemaan verottajalle, ei lainkaan tuotteen lähtömaahan.

Arvonlisävero eri maissa

Seuraavassa taulukossa on listattu eri maiden arvonlisäveroprosentti. Kolmannessa sarakkeessa on mahdolliset poikkeavat ALV-prosentit, joita sovelletaan tiettyihin tuotteisiin. Taulukko ei sisällä kaikkia maita, mutta kattavan otoksen, joka antaa hyvän kuvan veroprosentin vaihtelusta eri puolilla maailmaa.

Maa	ALV%	Poikkeava alv% (esimerkkejä)
Unkari	27	5 / 18 %
Islanti	25,5	7 %
Norja	25	8 / 15 %
Kroatia	25	0 / 10 %
Ruotsi	25	6 % (julkinen liikenne, kirjat) 12 % (ruoka, majoitus)
Tanska	25	0 %
Romania	24	5 % (ensiasunto) 9 % (lääkkeet ja kirjat)
Suomi	23	9 / 13 %
Argentiina	21	0 / 10,5 %
Espanja	21	4 / 10 % 0 / 3 / 7 % (Kanariasaaret)
Ukraina	20	0 / 5 / 8 %
Valko-Venäjä	20	0,5 / 10 %
Albania	20	10 % (lääkkeet ja terveydenhoito)
Iso-Britannia	20	0 % (Kanaalisaaret, Gibral 0 % (ruoka, vesi, reseptilääkkeet, lastenvaatteet, julkinen liikenne, kirjat) 5 % (kodin sähkö ja remontit)
Viro	20	9 %
Tsekki	20
Itävalta	20	10 % (vuokra, joukkoliikenne, jätteenkuljetus, kirjat, ruoka)
Monaco	19,6	5,6 %
Ranska	19,6	5,5 % (osa elintarvikkeista, kaasu, sähkö, vammaisten apuvälin 7 % (kirjat, joukkoliikenne, teatteri- ja konserttiliput, rehut, ravintolaruoka)
Saksa	19	7 / 0 % 0 % (Heligoland)
Turkki	18	1 / 8 %
Venäjä	18	0 / 10 %
Malta	18	0 / 5 %
Israel	17	0 % (hedelmät, vihannekset, turistipalvelut, timantit, vuo 0 % (Eilat)
Kiina	17	3 / 6 % 13 % (elintarvikkeet, painotuotteet)
Pakistan	16	0 / 1 %
Meksiko	16
Kolumbia	16
Etiopia	15
Luxemburg	15	3 / 6 / 9 / 12 %
Intia	13,5	0 / 1 / 5 /12,5 %
Bolivia	13
Kazakstan	12
Etelä-Korea	10
Indonesia	10	5 %
Egypti	10	15 % (tietoliikenne)
Sveitsi	8	2,5 % (elintarvikkeet, kirjat, lääkkeet) 3,8 % (hotellit)
Panama	7	0 %
Japani	5
Iran	4

Arvonlisäverolaki – nämä asiat jokaisen yrittäjän tulisi tietää

Arvonlisävero ja laki sen ympärillä sisältää tiettyjä asioita, joista jokaisen yrittäjän tulisi olla ainakin tietoinen. Yksi näistä asioista on arvonlisäveron alarajahuojennus.

Arvonlisäveron alarajahuojennus on pienien yrityksien omistajille suunnattu verohelpotus. Arvonlisäveron alarajahuojennus on mahdollista saada, mikäli yritys kuuluu ALV-rekisteriin ja sen liikevaihto on alle 30 000 euroa tilikauden aikana.

Tilikauden liikevaihto määrittää myös sitä, kuinka paljon alarajahuojennusta on mahdollista saada. Huojennusta hakiessa yrittäjän tuleekin ilmoittaa arvonlisäveroilmoituksessa huojennukseen oikeuttava liikevaihto sekä veron määrä.

Veropalveluiden sivuilla on myös käytössä alarajahuojennuslaskuri, jonka avulla yksityishenkilö voi helposti selvittää onko hänen yrityksensä mahdollista saada kyseinen verohuojennus. Päivitetyt tiedot veroihin liittyen löydät muutenkin aina Veropalveluiden verkkosivuilta.

Sinua saattaisi kiinnostaa myös:

Pohtiessasi yrityksesi asioita sinun kannattaa ottaa kaikki hyöty irti myös muista palveluistamme – lähde nyt kilpailuttamaan tehokkaasti omia kulujasi kuten:

Sähkösopimuksen kilpailuttaminen Asuntolainan kilpailuttaminen Lainojen kilpailuttaminen