Etusivu » Yrittäjälle » Arvonlisävero – mikä se on?

Arvonlisävero – mikä se on?

Arvonlisävero (ALV) on tuotteen tai palvelun hintaan lisättävä vero. Arvonlisävero lankeaa ostajan maksettavaksi – on ostaja sitten yritys tai kuluttaja. Miten ALV tarkalleen ottaen toimii?

arvonlisävero

Mikä on arvonlisä?

Arvonlisä on tuotetun hyödykkeen myyntihinnan ja sen valmistukseen käytettyjen välituotteiden ostohinnan erotus. Se kuvastaa yrityksen tuotteelleen aikaansaamaa arvonlisäystä.

Arvonlisäveron maksaa palvelun tai tuotteen ostaja. Myyjä toimii ikään kuin veron kerääjänä ja lisää arvonlisäveron sellaisenaan myyntihintaan. Myyjä tilittää kerätyt arvonlisäverot kuukausittain (tai vaihtoehtoisesti muutaman kuukauden välein) verottajalle. Tilitettävästä summasta vähennetään myyjän muille tahoille maksamien arvonlisäverojen määrä.

Yritykselle palautetaan heidän maksamansa ALV siltä osin kuin yrityksen ostoksissaan maksama ALV ylittää yrityksen myynnissä perimän ALVin. Huomioi myös, että alle 8500 euron vuosimyynnillä yritys on vapautettu maksamasta arvonlisäveroa.

Paljonko arvonlisäveroa maksetaan?

Arvonlisäverokanta vuonna 2012 on 23 % ja vuoden 2013 alusta alkaen on 24 %. Tämä prosenttiosuus siis lisätään myytävien tuotteiden ja palveluiden hintaan.

Kuten monissa maissa myös Suomessa on alennettuja alv-kantoja:

  • Elintarvikkeiden, rehujen ja ravintolapalveluiden alv on 13 %, vuodesta 2013 alkaen 14 %
  • Kirjojen, lääkkeiden, liikuntapalveluiden sekä kulttuuripalveluiden alv on 9 %, vuodesta 2013 alkaen 10 %
  • Kokonaan arvonlisäverosta on vapautettu osa terveys- ja vammaishuolloin palveluista
  • Arvonlisäveroa eivät maksa myöskään yleishyödylliset yhteisöt ja uskonnolliset yhteisöt, siis sellaiset yhteisöt, jotka on vapautettu myös tuloverosta.

Arvonlisävero ja kansainvälinen kauppa

Ennen kuin Suomessa siirryttiin vuonna 1994 arvonlisäveroon, tuotteita ja palveluita verotettiin vuonna 1940 voimaan tulleella liikevaihtoverolla. Liikevaihtoveron ongelma oli, että se haittasi liiketoiminnan kansainvälisyyttä. ALV-lainsäädäntö oli askel kohti yleiseurooppalaista mallia, jolla pyrittiin välttämään kaksinkertainen verotus.

Euroopan Unionin alueella noudatetaan kohdemaaperiaatetta. Tällöin ALV tilitetään vientituotteiden tapauksessa vain kohdemaan verottajalle, ei lainkaan tuotteen lähtömaahan.

Arvonlisävero eri maissa

Seuraavassa taulukossa on listattu eri maiden arvonlisäveroprosentti. Kolmannessa sarakkeessa on mahdolliset poikkeavat ALV-prosentit, joita sovelletaan tiettyihin tuotteisiin. Taulukko ei sisällä kaikkia maita, mutta kattavan otoksen, joka antaa hyvän kuvan veroprosentin vaihtelusta eri puolilla maailmaa.

Maa ALV% Poikkeava alv% (esimerkkejä)
Unkari 27 5 / 18 %
Islanti 25,5 7 %
Norja 25 8 / 15 %
Kroatia 25 0 / 10 %
Ruotsi 25 6 % (julkinen liikenne, kirjat) 12 % (ruoka, majoitus)
Tanska 25 0 %
Romania 24 5 % (ensiasunto) 9 % (lääkkeet ja kirjat)
Suomi 23 9 / 13 %
Argentiina 21 0 / 10,5 %
Espanja 21 4 / 10 % 0 / 3 / 7 % (Kanariasaaret)
Ukraina 20 0 / 5 / 8 %
Valko-Venäjä 20 0,5 / 10 %
Albania 20 10 % (lääkkeet ja terveydenhoito)
Iso-Britannia 20 0 % (Kanaalisaaret, Gibral
0 % (ruoka, vesi, reseptilääkkeet, lastenvaatteet, julkinen liikenne, kirjat) 5 % (kodin sähkö ja remontit)
Viro 20 9 %
Tsekki 20
Itävalta 20 10 % (vuokra, joukkoliikenne, jätteenkuljetus, kirjat, ruoka)
Monaco 19,6 5,6 %
Ranska 19,6 5,5 % (osa elintarvikkeista, kaasu, sähkö, vammaisten apuvälin
7 % (kirjat, joukkoliikenne, teatteri- ja konserttiliput, rehut, ravintolaruoka)
Saksa 19 7 / 0 % 0 % (Heligoland)
Turkki 18 1 / 8 %
Venäjä 18 0 / 10 %
Malta 18 0 / 5 %
Israel 17 0 % (hedelmät, vihannekset, turistipalvelut, timantit, vuo
0 % (Eilat)
Kiina 17 3 / 6 % 13 % (elintarvikkeet, painotuotteet)
Pakistan 16 0 / 1 %
Meksiko 16
Kolumbia 16
Etiopia 15
Luxemburg 15 3 / 6 / 9 / 12 %
Intia 13,5 0 / 1 / 5 /12,5 %
Bolivia 13
Kazakstan 12
Etelä-Korea 10
Indonesia 10 5 %
Egypti 10 15 % (tietoliikenne)
Sveitsi 8 2,5 % (elintarvikkeet, kirjat, lääkkeet) 3,8 % (hotellit)
Panama 7 0 %
Japani 5
Iran 4

Lue myös:

Arvonlisäverolaki (Finlex)

Eri maiden ALV-laskureita

Arvonlisäverotus (Valtiovarainministeriö)

Yritykset ja arvonlisäverotus (Verohallinto)