Tässä artikkelissa esitellään kotitalousvähennykseen oikeuttavat hankinnat, siihen liittyvät säädökset, sen eväämiseen toisinaan johtavat tekijät, sekä kerrotaan, miten kotitalousvähennystä voi hakea. Katso myös artikkelin puolivälistä taulukko kotitalousvähennykseen oikeuttavista töistä. (Tiedot päivitetty 6.10.2016)

vietto

Mikä kotitalousvähennys on?

Kotitalousvähennys on suoraan ansiotulon verosta suoritettava verovähennys, jota veronmaksajan tulee hakea itsenäisesti veroilmoituksen yhteydessä. Vähennykseen oikeuttavat kotona tai vapaa-ajan asunnolla teetetty…

  • kotitaloustyö
  • hoiva- tai hoitotyö
  • asunnon ja vapaa-ajan asunnon kunnossapito- ja perusparannustyö
  • tieto- ja viestintätekniikkaan liittyvien laitteiden asennus- ja kunnossapitotyö

Kotitalousvähennyksen tarkoitus on houkutella yksityisiä ihmisiä työllistämään etenkin pienyrittäjiä pienillä kotitöillä.

Milloin voi saada kotitalousvähennystä?

Seuraava Verohallinnon julkaisema taulukko selkeyttää sitä, mikä kuuluu kotitalousvähennyksen piiriin ja mikä ei.

Tavanomainen kotitalous-, hoiva ja hoitotyö

Oikeus vähennykseen Ei vähennys-oikeutta
Asunnon siivous x
Digiboksin asennus x
Haravointi x
Huonekalujen kokoaminen asunnossa tai vapaa-ajan asunnossa x
Huonekalujen verhoilu x
Juhlien pito kotona (kotona tapahtuva työn osuus) x
Jätteiden kuljetus x
Kaupassa käynti, kun se on osa muuta, kotona tapahtuva työtä x
Koiran yms. ulkoiluttaminen (kun se on osa muuta, laajempaa vähennyksen oikeuttavaa työtä, vaikka työ ei sananmukaisesti tapahdukaan verovelvollisen kotona). x
Kotiunikoulu (alan ammattilainen tulee kotiin ohjaamaan perhettä nukkumisrytmissä ym.) x
Kotona tapahtuva vaatehuolto (pesu, silitys, korjaus) x
Kukkien kastelu x
Lasten hoito verovelvollisen asunnossa tai vapaa-ajan asunnossa x
Lasten lisäopetus kotona (KVL 035/2010) x
Lumityöt x
Muusikko/ orkesteri kotijuhlia varten (esim. häät, syntymäpäivät) x
Muuttopalvelu ja muuttoon liittyvä pakkauspalvelu x
Pianonviritys x
Pihapuiden kaato tai karsinta x
Polttopuiden hakkuu pihapiirissä x
Puutarhan hoito, istutustyöt x
Rikkaruohojen kitkentä x
Ruoanlaitto x
Ruohonleikkuu x
Suunnittelutyö, ks. kuitenkin verohallituksen ohjetta 185/32/2009 x
Taikuri / pelle kotijuhlia varten (esim. lasten syntymäpäivät) x
Tietokoneen puhdistus, asennus ja huolto x
Tietokoneohjelmien asennus ja päivitys, ohjelmien ja tiedostojen virustarkistus x
Tuholaisten torjunta x
Turvapuhelinkäynti kotona x
Työkustannukset tarjoilusta- ja ruoanlaitosta kotijuhlissa asunnossa tai vapaa-ajan asunnossa x
Palveluseteli käytössä samaan työhön (ei merkitystä onko käyttänyt vai ei) x
Vartija käy katsomassa, että tyhjillään olevalla mökillä on kaikki kunnossa x
Asunnon tai vapaa-ajan asunnon kunnossapito- tai perusparannustyö Oikeus vähennykseen Ei vähennys-oikeutta
Aidan rakentaminen x
Antennin kääntäminen katolla x
Asunnon kunnossapito- ja perusparannustyö (ei uudisrakentamisesta) x
Asunnon maalaus x
Asunto tyhjillään remontin aikana, remontin jälkeen asunto ei omassa käytössä x
Autotallin korjaus, ei hallita omilla osakkeilla, vastuu siirretty osakkaille x
Autotallin korjaus, ei hallita omilla osakkeilla, vastuuta ei siirretty osakkaille x
Autotallin korjaus, hallitaan omilla osakkeilla, sisäpuolinen työ x
Autotallin korjaus, hallitaan omilla osakkeilla, ulkopuolinen työ (esim.oven ulkopuoli) x
Grillikatoksen/ulkokeittiön rakentaminen x
Hellan hormin massaus x
Ilmanvaihtolaitteiden puhdistus, mittaus, säätäminen ja huolto x
Kuolinpesä remontoi vainajan huoneistoa ja maksaa laskun x
Keskuspölynimurin asennus x
Kesämökin kunnossapito- ja perusparannustyö (jos ei ole uudisrakentamista) x
Kodinkoneiden asennus (kun ei osana esim. keittiöremonttia) x
Kuntotarkastukset, jos osa remonttia x
Laiturin nosto x
Laiturin rakentaminen, jos tapahtuu pihapiirissä x
Leikkimökin rakentaminen x
Likakaivon tyhjennys x
Lukkojen vaihto/sarjoitus as-oy:ssä (vastuu yhtiöllä) x
Lämmitysjärjestelmän asennus ja purku x
Lämmityskattilan puhdistus ja hyötysuhdemittaus (KHO 6.8.2008/1803) x
Lämmityskattilan öljypolttimon huolto (KHO 6.8.2008/1803) x
Murtohälytyslaitteiden asennus x
Nuohous x
Osakkaan huoneiston vieressä oleva ulkovarasto (yhtiöjärjestyksessä vastuu yhtiöllä) x
Paljun tai muun sellaisen ammeen rakentaminen terassille tai ulos x
Parvekelasien asennus, jos osakkaan vastuulla x
Parveketyö as oy.ssä, korjataan rakenteita, yhtiöjärjestyksessä yhtiön vastuulla x
Parveketyö as oy:ssä maalaus, yleensä pintatyö, osakkaan vastuulla x
Pation rakentaminen (kattamaton) x
Piha-alueen laatoitus- tai asfaltointityöt x
Porakaivon puhdistus x
Porakaivon rakentaminen x
Rannan ruoppaus x
Saunan rakentaminen huoneistoon/kiinteistöön x
Siltä osin kuin vakuutusyhtiö on korvannut työstä suoritetun määrän x
Tapetin vaihto x
Tien rakentaminen tontin osuudelta x
Turvalukon asennus x
Työ, johon on saatu energia-avustusta (avustusta ei vähennetä kustannuksista) x
Uima-altaan rakentaminen x
Uudisrakentaminen kaikissa tilanteissa

x

 

Kotitalousvähennyksen määrä

Kotitalousvähennyksen määrä riippuu siitä, ostetaanko työ yksittäiseltä palkansaajalta vai ennakkoperintärekisteriin kuuluvalta yritykseltä.

  • Kotitalousvähennys kattaa 15 % maksetusta palkasta sekä työnantajan sivukulut, kuten työeläkemaksu.
  • Ennakkoperintärekisteriin kuuluvalle yritykselle maksetusta arvonlisäverollisesta palkkiosta kotitalousvähennys kattaa 45 %.

Vähennystä myönnetään vain itse työn osuudesta, ei matka- tai materiaalikuluista. Kotitalousvähennyksen enimmäismäärä vuonna 2016 on 2400 euroa. Vähennykseen liittyy vuotuinen 100 euron omavastuuosuus.

Ennen työn teettämistä kannattaa varmistaa, että valitsemasi yritys kuuluu ennakkoperintärekisteriin.

Huomioi, että toisin kuin monet muut verovähennykset kotitalousvähennys ei suinkaan laske veronalaisen bruttotulon summaa, vaan lopullista maksettavaksi jäävää verolaskua. Se on siis euroa kohden arvokkaampi kuin useimmat muut vähennykset.

Avioparin kotitalousvähennys

Kotitalousvähennys on henkilökohtainen, joten pariskunnat voivat saada 4800 euroa kotitalousvähennystä, mutta joutuvat maksamaan yhdessä 200 euron omavastuun. Jos avioparin kotitalousvähennykset jäävät alle 2400 euron vuoden aikana, kannattaa ne kaikki kirjata yhden puolison veroihin, ettei omavastuuta tarvitse maksaa suotta kahdesti. Tämä kuitenkin edellyttää, että kyseinen puoliso on suorittanut maksut itse.

Tukien vaikutus kotitalousvähennykseen?

Kotitalousvähennystä ei myönnetä työstä, jota varten on saatu…

  • kotihoidon tukea
  • lasten kotihoidon tai yksityisen hoidon tukea
  • työnantajalle maksettavaa palkka- tai matalapalkkatukea
  • sosiaali- ja terveydenhuollon palveluseteli

Tuen saaminen estää kotitalousvähennyksen saamisen vain, jos se on myönnetty juuri kyseistä työtä varten.

Kotitalousvähennyksen ilmoittaminen

Kotitalousvähennystä voi hakea kolmella tapaa:

  • Kotitaloudet, jotka ovat itse palkanneet työntekijän, voivat ilmoittaa kotitalousvähennykseen oikeuttavan työsuorituksen palkka.fi -sivuston kautta.
  • Kotitalousvähennystä voi hakea veroilmoituksen yhteydessä joko verkossa tai paperiversiona. Jos jätät paperi-ilmoituksen, muista täyttää kotitalousvähennyksestä myös lomake 14.
  • Pitkäaikaiseen siivoussopimukseen perustuvan kotitalousvähennyksen voi pyytää jo verokorttia hakiessaan. Tällöin vähennys näkyy suoraan loppuvuoden veroprosentissa.

Säilytä kaikki kuitit mahdollista verotarkastusta varten.